Depuis le Canada
S'installer à Dubaï depuis le Canada (Québec) et y créer sa société
Un Canadien qui part pour Dubaï ne règle pas qu'un départ : il en règle deux, l'un avec l'Agence du revenu du Canada, l'autre avec Revenu Québec et la RAMQ s'il vit au Québec. Au cœur du dossier, l'impôt de départ sur la disposition réputée de vos biens, et une convention fiscale avec les Émirats qui protège surtout les nationaux émiriens.
Mis à jour le 23 octobre 2026 par Clément, de l'équipe Zone Setup
Qui fait quoi. Zone Setup crée la société en free zone, obtient le visa de résidence et l'Emirates ID, et inscrit la société à la corporate tax. La fin de votre résidence fiscale canadienne, l'impôt de départ et vos régimes enregistrés se planifient avec un fiscaliste canadien, idéalement un an avant la date choisie.
Le calendrier
Partir du Canada pour Dubaï : dans quel ordre ?
Fixez d'abord votre date de départ avec votre fiscaliste, parce qu'elle détermine l'année de l'impôt de départ. La société émirienne se crée ensuite à distance, puis vous passez une quinzaine de jours aux Émirats pour le visa et l'Emirates ID. Vous coupez enfin vos liens de résidence au Canada.
L'outil délais de création d'une société à Dubaï donne les dates de la licence, du permis d'entrée et de l'Emirates ID à partir du jour où vous lancez le dossier. Le contenu du forfait est sur créer une société à Dubaï, et le choix de la zone sur quelle free zone choisir.
Agence du revenu du Canada
Devenir non-résident du Canada : les liens de résidence
Pour l'ARC, vous êtes un émigrant si vous quittez le Canada pour vivre ailleurs et rompez vos liens de résidence : votre logement au Canada remplacé par un logement permanent à l'étranger, votre conjoint et vos personnes à charge partis eux aussi. Si vous gardez des liens importants, vous restez en général résident de fait.
La date de départ
En général la plus tardive de trois dates : votre départ, celui de votre conjoint ou de vos personnes à charge, et le jour où vous devenez résident de votre nouveau pays.
La dernière déclaration
La date de départ s'inscrit en page 1, « Renseignements sur la résidence ». Vous déclarez votre revenu mondial jusqu'à cette date, puis seulement certains revenus de source canadienne.
Après le départ
Une partie de vos revenus canadiens subit une retenue d'impôt des non-résidents, en général définitive. L'article 217 permet, dans certains cas, de les déclarer plutôt.
Le formulaire NR73 permet de demander à l'ARC son avis sur votre statut de résidence au départ. Si vous n'avez pas de déclaration à produire, l'ARC demande quand même qu'on lui communique la date de départ dès que possible.
Impôt de départ
La disposition réputée : l'impôt que l'on paie en partant
En devenant non-résident, vous êtes réputé avoir vendu la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande le jour du départ, et les avoir rachetés au même prix. Le gain en capital latent devient imposable cette année-là, sans vente réelle : c'est ce qu'on appelle l'impôt de départ.
| Point | Règle de l'ARC |
|---|---|
| Biens exclus | Biens immeubles situés au Canada, avoirs miniers et forestiers canadiens, régimes enregistrés comme le REER |
| Calcul du gain | Formulaire T1243, reporté à l'annexe 3 |
| Liste des biens | Formulaire T1161 si la juste valeur marchande de tous vos biens au départ dépasse 25 000 $ |
| Report du paiement | Formulaire T1244, choix à faire au plus tard le 30 avril de l'année qui suit l'émigration ; impôt payé sans intérêts à la vente réelle |
| Garantie exigée | Si l'impôt fédéral reporté dépasse 16 500 $, ou 13 777,50 $ pour un ancien résident du Québec |
Les actions de votre société canadienne sont visées. Une société par actions détenue en propre entre dans la disposition réputée. Faites-la évaluer avant de fixer la date de départ : c'est souvent le poste le plus lourd.
Le CELI se garde, mais l'ARC impose de 1 % par mois toute cotisation versée pendant que vous êtes non-résident, tant qu'elle reste dans le compte. Arrêtez donc les cotisations à la date de départ.
Revenu Québec
Quitter le Québec : la déclaration provinciale et ses formulaires
Revenu Québec raisonne comme les tribunaux : vos liens de résidence avec le Québec, la régularité et la durée de vos visites, et la perspective de votre retour. Si vous déménagez hors du Canada en rompant tous ces liens, vous cessez probablement d'être résident du Québec ; sinon, vous restez imposable au Québec sur vos revenus mondiaux.
L'année du départ, vous êtes imposé au Québec sur vos revenus mondiaux pour la période de résidence, puis comme un non-résident du Canada. Si vos biens visés dépassaient 25 000 $ juste après le départ, vous joignez le formulaire TP-785.2.5, « Biens possédés par un émigrant », et vous calculez la disposition réputée avec le TP-1033.2.A. Le bulletin IMP. 22-3/R2 détaille les critères.
Un point à ne pas oublier : si vous séjournez au Québec 183 jours ou plus dans l'année après être devenu non-résident, vous pouvez être réputé résident du Québec pour toute l'année.
RAMQ
RAMQ : la couverture s'arrête le jour du départ
La RAMQ est nette : si vous vous établissez à l'extérieur du Canada, vous l'informez de votre départ, vous lui retournez votre carte d'assurance maladie, et vous cessez d'être couvert à compter du jour du départ. Le régime public d'assurance médicaments s'arrête le même jour.
La règle des 183 jours
Pour rester admissible en résidant au Québec, on ne peut pas être absent 183 jours ou plus par année, sauf exceptions. Une installation à Dubaï n'est pas une absence : c'est un déménagement.
Pas d'entente avec les Émirats
Les ententes de sécurité sociale du Québec qui comportent un volet santé visent la Belgique, le Danemark, la Finlande, la France, la Grèce, le Luxembourg, la Norvège, le Portugal, la Roumanie, la Serbie et la Suède. Pas les Émirats.
Le relais émirien
Une assurance santé est exigée pour le visa de résidence aux Émirats. Prévoyez-la pour qu'elle commence au plus tard à votre arrivée, la RAMQ ne couvrant plus rien après le départ.
Vous quittez une autre province ? Le principe est le même auprès de votre régime provincial : informez-le avant de partir et vérifiez la date de fin de couverture.
Retraite
RPC, RRQ et accord de sécurité sociale
Le tableau des accords internationaux de sécurité sociale publié par l'ARC ne comprend pas les Émirats arabes unis. Rien ne coordonne donc vos années de travail à Dubaï avec le Régime de pensions du Canada ou le Régime de rentes du Québec.
Ce que vous avez acquis reste acquis ; ce qui manque, ce sont les années de cotisation pendant l'expatriation, qui peuvent réduire la rente. Demandez votre relevé de participation avant de partir. La convention fiscale prévoit que les pensions et rentes canadiennes payées à un résident émirien sont imposables aux Émirats et aussi au Canada (article 18).
Convention fiscale
Convention fiscale Canada Émirats : la clause de nationalité
La convention a été signée le 9 juin 2002 et est en vigueur depuis le 25 mai 2004 (Loi de 2002 sur la convention fiscale Canada–Émirats arabes unis). Elle a une particularité décisive : du côté émirien, l'article 4 ne vise comme résident personne physique que celle qui possède la nationalité des Émirats et y a une présence concrète.
Ce que cela veut dire pour un Canadien
À la lecture du texte, un citoyen canadien installé à Dubaï n'est pas « résident des Émirats » au sens de la convention. Il ne peut donc pas s'appuyer sur ses règles de départage pour sortir de la résidence canadienne : tout se joue sur les critères canadiens, liens de résidence et date de départ. La lecture de votre cas revient à votre fiscaliste.
Ce que prévoit le texte pour les résidents
Pour ceux qui y ont droit : retenue sur dividendes plafonnée à 5 % pour une société qui détient au moins 10 % des droits de vote et à 15 % dans les autres cas (article 10), intérêts et redevances plafonnés à 10 % (articles 11 et 12). L'article 13, paragraphe 6, laisse au Canada le droit d'imposer les gains d'une personne qui y a été résidente au cours des cinq années précédant la vente.
Banque et change
Banque canadienne, REER et dollar
Prévenez votre institution financière de votre statut de non-résident : c'est lui qui déclenche la retenue d'impôt des non-résidents sur vos revenus canadiens. Vos REER restent en place, exclus de la disposition réputée, mais leurs retraits deviennent des revenus de source canadienne.
Le dirham émirien est arrimé au dollar américain : ce sont donc les variations entre dollar canadien et dollar américain qui feront bouger votre budget. Pour les dépenses courantes, voyez le coût de la vie à Dubaï. Le compte professionnel de votre société émirienne s'ouvre en pratique avec votre Emirates ID : ouvrir un compte bancaire à Dubaï.
Entrée aux Émirats
Visa Dubaï avec un passeport canadien
Selon Voyage.gc.ca, un visa de touriste gratuit est délivré à l'arrivée et permet de rester 90 jours sur une période de 180 jours ; le ministère émirien des Affaires étrangères classe le Canada parmi les pays exemptés de visa préalable. Le passeport doit être valide au moins six mois après la date d'entrée, et un passeport temporaire est refusé.
Ce séjour ne permet pas de travailler. Pour vivre aux Émirats, il faut le visa de résidence et l'Emirates ID, parrainés par votre société, puis le visa famille pour le conjoint et les enfants : voyez s'installer en famille.
Votre société
Créer une société à Dubaï quand on est canadien
Un Canadien détient 100 % de sa société de free zone et la crée à distance, sur passeport. Le vrai sujet est la société que vous avez peut-être déjà au Canada, et l'endroit d'où la nouvelle sera dirigée.
Votre société canadienne
Ses actions entrent dans la disposition réputée, on l'a vu. Si vous continuez à la diriger depuis Dubaï, la question de sa résidence se pose, et les sommes qu'elle vous verse deviennent des revenus de source canadienne pour un non-résident. Garder, vendre ou réorganiser : à décider avec votre fiscaliste avant la création.
Une société émirienne réellement émirienne
La loi émirienne sur la corporate tax considère comme résidente une société étrangère dirigée effectivement depuis les Émirats. Une société de Dubaï pilotée depuis Montréal ne résout rien. Si vous travaillez seul, la page freelance à Dubaï compare les options.
Documents
Documents canadiens pour Dubaï : apostille et au-delà
Le Canada applique la convention Apostille depuis le 11 janvier 2024 ; le Québec, l'Alberta, la Colombie-Britannique, l'Ontario et la Saskatchewan délivrent eux-mêmes les apostilles de leurs documents, Affaires mondiales Canada celles des autres. Mais les Émirats ne sont pas partie à la convention selon la Conférence de La Haye : l'apostille seule ne suffit pas.
Pour un acte destiné aux Émirats (acte de mariage, actes de naissance pour le visa famille, diplôme), renseignez-vous auprès de l'ambassade des Émirats à Ottawa sur l'étape de légalisation qu'elle exige après l'apostille, puis prévoyez l'attestation par le ministère émirien des Affaires étrangères si l'autorité émirienne la demande. La création de la société n'exige aucun de ces documents.
Sur place
Les Canadiens aux Émirats
Affaires mondiales Canada estime que 60 000 Canadiens vivent et travaillent aux Émirats. Le Canada y a une ambassade à Abou Dhabi et un consulat général à Dubaï, et 2024 a marqué cinquante ans de relations diplomatiques.
Cette communauté compte de nombreux francophones, notamment québécois. Les chiffres des autres communautés francophones sont sur les Français aux Émirats, et les adresses officielles émiriennes (ICP, FTA, Ejari, assurance santé) sur les liens officiels des Émirats.
À éviter
Les erreurs classiques des Canadiens qui partent
| Erreur | Pourquoi |
|---|---|
| Partir sans avoir chiffré l'impôt de départ | Les actions et placements non enregistrés sont réputés vendus le jour du départ |
| Garder le conjoint ou la maison au Canada | Ce sont des liens de résidence importants pour l'ARC et Revenu Québec |
| Compter sur la convention pour trancher la résidence | Côté émirien, elle ne vise que les nationaux émiriens |
| Continuer à cotiser au CELI | Impôt de 1 % par mois sur les cotisations de non-résident |
| Oublier la RAMQ | La couverture s'arrête le jour du départ et la carte doit être retournée |
| Revenir trop longtemps au Québec la première année | 183 jours ou plus peuvent faire de vous un résident réputé |
FAQ
Questions fréquentes
Faut-il un visa pour aller à Dubaï avec un passeport canadien ?
Pas de démarche avant le voyage : selon Voyage.gc.ca, un visa de touriste gratuit est délivré à l'arrivée pour 90 jours sur 180. Pour vivre et travailler aux Émirats, il faut un visa de résidence, par exemple parrainé par votre société.
Comment devenir non-résident fiscal du Canada en partant à Dubaï ?
En rompant vos liens de résidence : logement, conjoint et personnes à charge. La date de départ s'inscrit sur votre dernière déclaration, et vous ne déclarez ensuite que certains revenus canadiens. Le formulaire NR73 permet de demander l'avis de l'ARC.
Qu'est-ce que l'impôt de départ ?
En devenant non-résident, vous êtes réputé avoir vendu la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande. Le gain latent est imposable l'année du départ ; le paiement peut être reporté avec le formulaire T1244, avec une garantie au-delà de certains seuils.
La convention fiscale Canada Émirats me protège-t-elle ?
Côté émirien, l'article 4 ne vise comme résident personne physique que les nationaux des Émirats. Un Canadien installé à Dubaï ne peut donc pas, en principe, s'en servir pour trancher sa résidence. À confirmer avec un fiscaliste canadien.
Que devient ma carte RAMQ si je m'installe à Dubaï ?
Vous informez la RAMQ de votre départ et lui retournez la carte. La couverture prend fin le jour du départ, ainsi que le régime public d'assurance médicaments.
Puis-je garder mon REER et mon CELI ?
Oui. Le REER est exclu de la disposition réputée, mais ses retraits restent des revenus canadiens. Le CELI se garde, sans nouvelles cotisations : celles d'un non-résident sont imposées à 1 % par mois.
Mes documents québécois apostillés suffisent-ils aux Émirats ?
Non, les Émirats ne sont pas partie à la convention Apostille. Renseignez-vous auprès de l'ambassade des Émirats à Ottawa sur la légalisation qu'elle exige. La société, elle, se crée sur simple passeport.
Sources
Les sources
Les textes officiels font foi. Pages consultées le 23 octobre 2026.
Convention Canada–Émirats de 2002
Annexe de la loi C-10.55 (art. 4, 10 à 13, 18), en vigueur le 25 mai 2004.
ARC, émigrants
Liens de résidence, date de départ, T1161, NR73, retenue des non-résidents.
ARC, disposition réputée
Biens exclus, T1243, T1244, seuils de garantie.
ARC, CELI des non-résidents
Impôt de 1 % par mois sur les cotisations.
Revenu Québec, vous avez quitté le Québec
Critères de résidence, TP-785.2.5, TP-1033.2.A, résident réputé.
RAMQ, déménagement hors Québec
Fin de couverture au départ, ententes de sécurité sociale ; et l'absence du Québec.
ARC, accords de sécurité sociale
Le tableau des pays : les Émirats n'y figurent pas.
Voyage.gc.ca, Émirats arabes unis
Visa à l'arrivée, 90 jours sur 180 ; et les exemptions de visa émiriennes.
Le Canada et la convention Apostille
Provinces compétentes ; état de la convention (HCCH).
Relations Canada–Émirats
Environ 60 000 Canadiens aux Émirats, missions diplomatiques.
Votre société aux Émirats, pendant que votre fiscaliste prépare la date de départ
Vous décrivez votre projet, vous envoyez votre passeport, la création démarre au premier règlement. Le départ canadien et québécois se planifie en parallèle.
Avec le décalage horaire, un appel se planifie : choisissez un créneau. Le forfait est sur créer une société à Dubaï, les autres pays de départ dans nos guides. Qui nous sommes : à propos.