Depuis le Luxembourg
S'installer à Dubaï depuis le Luxembourg et y créer sa société
Quitter le Grand-Duché pour les Émirats tient en quatre chantiers luxembourgeois : la déclaration de départ à la commune, la fin du statut de contribuable résident, la sortie de la CCSS et ce que vous gardez au Luxembourg (bien immobilier, mandat, pension). Le côté émirien, société, visa et Emirates ID, suit le même parcours pour tout le monde. Textes de la convention de 2005 et de son protocole de 2014 à l'appui.
Mis à jour le 23 octobre 2026 par Clément, de l'équipe Zone Setup
Notre rôle, et ses limites. Nous montons la société en free zone, le visa de résidence, l'Emirates ID et l'inscription à la corporate tax. Le départ fiscal du Luxembourg, lui, se prépare avec un conseiller fiscal luxembourgeois : cette page vous dit quelles questions lui poser, pas ce qu'il vous répondra.
Le calendrier
Partir du Luxembourg pour Dubaï : dans quel ordre ?
La société émirienne d'abord, parce qu'elle parraine votre visa et se crée sans vous déplacer. Viennent ensuite une quinzaine de jours aux Émirats pour la visite médicale, les empreintes et l'Emirates ID, puis la déclaration de départ à votre commune, la sortie de la CCSS et la dernière déclaration d'impôt de résident.
Pour caler vos dates, l'outil délais de création d'une société à Dubaï calcule le jour de la licence, du permis d'entrée et de l'Emirates ID à partir de votre premier règlement. Le déroulé complet du forfait est sur créer une société à Dubaï, et le choix entre zones sur quelle free zone choisir.
Beaucoup de résidents du Luxembourg sont de nationalité française, belge ou portugaise. Ce qui compte ici est votre pays de résidence, pas votre passeport : c'est le Luxembourg que vous quittez. Si vous êtes français, la page impôts des Français à Dubaï traite en plus de ce que la France peut encore vous demander.
La commune
Quitter le Luxembourg : la déclaration de départ
Guichet.lu est clair : toute personne qui quitte le Luxembourg pour s'installer à l'étranger déclare son départ à la commune de sa dernière résidence habituelle, au plus tard la veille du départ. La déclaration peut se faire en ligne sur MyGuichet.lu, pour vous seul ou pour le conjoint, le partenaire et les enfants mineurs qui partagent votre adresse.
Les modalités varient d'une commune à l'autre, autonomie communale oblige : certaines reçoivent au guichet, d'autres préfèrent la démarche en ligne. Un mandataire peut s'en charger avec une pièce d'identité valable et la preuve du lien qui l'unit à vous. L'information est ensuite reprise par le registre national des personnes physiques, que consultent les administrations de l'État.
Désinscrit ne veut pas dire non-résident. L'administration des contributions directes regarde où se trouvent votre domicile fiscal et votre séjour habituel, pas votre fiche communale. Une déclaration de départ sans départ réel ne protège de rien.
Contributions directes
Résidence fiscale au Luxembourg : quand en sort-on ?
Selon l'ACD, vous êtes contribuable résident si vous avez au Grand-Duché votre domicile fiscal ou votre séjour habituel, et non-résident si vous n'avez ni l'un ni l'autre mais encore des revenus imposables au Luxembourg. Le résident est imposé sur son revenu mondial, le non-résident sur ses seuls revenus luxembourgeois.
Le domicile fiscal
Un logement que vous gardez dans des conditions qui laissent penser que vous allez le conserver et l'utiliser. Un appartement à Kirchberg laissé vide « au cas où » pèse lourd.
Le séjour habituel
Une présence qui n'est pas que passagère au Luxembourg. Des retours fréquents et longs, pour le travail ou la famille, peuvent le maintenir même sans logement.
Le centre des intérêts vitaux
L'ACD précise qu'une personne dont le centre des intérêts vitaux est à l'étranger est en principe non-résidente, et qu'un titre de séjour ne crée pas à lui seul une résidence fiscale.
Aux Émirats, la décision du Conseil des ministres n° 85 de 2022 fixe trois façons d'être résident fiscal pour une personne physique : y avoir sa résidence habituelle et le centre de ses intérêts, y passer 183 jours sur douze mois, ou y passer 90 jours en étant résident avec un logement permanent ou une activité sur place. La Federal Tax Authority délivre alors un certificat de résidence fiscale, que votre conseiller luxembourgeois voudra voir.
La société émirienne, elle, paie la corporate tax : 9 % au-delà de 375 000 AED de bénéfice, avec un régime de free zone (QFZP) soumis à conditions. Le détail est sur fiscalité d'une société aux Émirats. Ne comptez sur aucun taux nul garanti.
Convention fiscale
Convention fiscale Luxembourg Émirats : le texte de 2005 et le protocole de 2014
La convention tendant à éviter les doubles impositions a été signée à Dubaï le 20 novembre 2005, avec un protocole ; la loi qui l'approuve a été publiée au Mémorial A en juin 2009. Un protocole signé à Abou Dhabi le 26 octobre 2014, approuvé par une loi publiée au Mémorial A n° 232 du 11 décembre 2015, a réécrit les plus-values sur titres, l'élimination de la double imposition et l'échange de renseignements.
Qui est résident des Émirats au sens du texte
L'article 4 renvoie au droit émirien : est résident des Émirats la personne physique considérée comme résidente selon les lois de cet État. C'est ce qui donne tout son poids au certificat de la FTA. En cas de double résidence, l'ordre classique s'applique : foyer d'habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité, puis accord entre administrations.
La règle qui surprend : les pensions de sécurité sociale
L'article 17, paragraphe 2, réserve les pensions versées en application de la législation de sécurité sociale d'un État à cet État seul. Une pension de la CNAP versée à un résident de Dubaï reste donc imposable au Luxembourg uniquement. Les pensions d'un régime complémentaire déjà soumis à l'impôt luxembourgeois suivent la même logique (paragraphe 3).
L'anti-abus, version 2005
L'article 28 ne refuse pas d'office les avantages : il prévoit que les deux États se consultent pour régler les abus conventionnels qu'ils constatent. Le Conseil d'État luxembourgeois avait invité l'administration à préciser par circulaire comment elle l'appliquerait. Une coquille sans activité réelle aux Émirats reste le cas d'école.
Après le départ
Ce que le Luxembourg peut encore imposer
Devenu résident des Émirats, vous restez non-résident imposable au Luxembourg sur certains revenus luxembourgeois. Le tableau suit le texte de la convention tel que modifié en 2014.
| Revenu | Qui peut l'imposer | Article |
|---|---|---|
| Loyers et plus-value d'un bien situé au Luxembourg | Le Luxembourg | 6, 13 |
| Tantièmes et jetons de présence d'une société luxembourgeoise | Le Luxembourg | 15 |
| Pension de la sécurité sociale luxembourgeoise | Le Luxembourg seul | 17 |
| Dividendes d'une société luxembourgeoise | Retenue luxembourgeoise plafonnée à 10 %, 5 % pour une société qui détient au moins 10 % du capital | 10 |
| Intérêts et redevances | L'État de résidence seul | 11, 12 |
| Actions et titres cotés sur une bourse reconnue d'un État | L'autre État seul | 13 §4 |
| Autres actions | L'État de résidence du cédant seul | 13 §5 |
Lecture des articles publiés, pas une consultation. Votre conseiller vérifiera aussi la législation interne luxembourgeoise, qui peut ajouter des conditions.
CCSS et pension
Désaffiliation de la CCSS : ce qu'il faut faire avant de partir
Si vous êtes indépendant, vous signalez au Centre commun de la sécurité sociale l'arrêt de votre activité par une déclaration de sortie pour travailleurs indépendants. Si vous êtes salarié, c'est votre employeur qui vous désaffilie à la fin du contrat. Dans les deux cas, la question suivante est votre carrière de pension.
L'assurance pension continuée
Guichet.lu l'ouvre à qui justifie de 12 mois d'assurance pension obligatoire sur les 3 ans qui précèdent la perte de l'affiliation. La demande se dépose à la CCSS dans les 6 mois suivant cette perte, et aucune condition de résidence au Grand-Duché n'est exigée.
Le coût
L'assiette de cotisation ne peut être inférieure au salaire social minimum d'un travailleur non qualifié de 18 ans, ni dépasser cinq fois ce montant. Les cotisations sont facturées chaque mois, à titre d'avance. Chiffrez-les avant de vous engager.
La santé
Votre couverture CNS suit votre affiliation au Luxembourg. Demandez à la CNS jusqu'à quand elle court. Aux Émirats, une assurance santé est exigée pour le visa de résidence et fait partie du parcours.
Nous n'avons trouvé aucune convention de sécurité sociale entre le Luxembourg et les Émirats : la page de l'ambassade sur les relations bilatérales cite la convention fiscale, pas d'accord social. Vos années à Dubaï ne compteront pour une pension luxembourgeoise que si vous cotisez à l'assurance continuée.
Banque et change
Banque luxembourgeoise et dirham : ce qui change
Rien n'oblige à fermer un compte au Luxembourg. Mais signalez à votre banque votre nouvelle résidence fiscale : elle conditionne ce qu'elle retient et déclare. Et le protocole de 2014 a aligné l'article 26 de la convention sur la norme d'échange sur demande, secret bancaire compris.
Le dirham est arrimé au dollar américain : vos dépenses en euros fluctuent donc avec le cours euro-dollar. Les guides de ce site retiennent 4,3 AED pour 1 euro, à revoir au moment du départ. Pour le budget du quotidien, voyez le coût de la vie à Dubaï.
Le compte professionnel de la société émirienne s'ouvre en pratique une fois l'Emirates ID du dirigeant obtenu : ouvrir un compte bancaire à Dubaï détaille les pièces. Si vous gardez une société luxembourgeoise, son compte reste au Luxembourg et sa direction effective devient la vraie question (voir plus bas).
Entrée aux Émirats
Visa Dubaï avec un passeport luxembourgeois
Pas de visa à demander pour une visite : le ministère émirien des Affaires étrangères classe le Grand-Duché parmi les pays exemptés, et l'accord de 2015 entre l'Union européenne et les Émirats couvre les courts séjours de 90 jours sur toute période de 180 jours. Ce séjour ne permet pas de travailler.
Pour vivre aux Émirats, il faut un visa de résidence et l'Emirates ID, parrainés par votre société. Conjoint et enfants suivent par le visa famille, une fois le vôtre délivré : voyez s'installer en famille. Le golden visa reste une voie séparée, avec ses propres critères.
Votre société
Créer une société à Dubaï quand on vit au Luxembourg
Un résident du Luxembourg détient 100 % de sa société de free zone et la crée à distance, sur passeport, sans acte notarié. Le point délicat est ailleurs : la société que vous avez peut-être déjà au Luxembourg, et l'endroit d'où vous dirigerez la nouvelle.
Votre SARL ou SA luxembourgeoise
En cas de double résidence d'une société, l'article 4 de la convention retient le siège de direction effective. Une société luxembourgeoise que vous pilotez depuis Dubaï, ou une société émirienne pilotée depuis Luxembourg, peut donc être revendiquée par l'autre État. Ses tantièmes restent imposables au Luxembourg (article 15). Garder, céder, liquider ou confier la gérance sur place : à trancher avec votre fiduciaire avant de créer.
Une activité réelle aux Émirats
La loi émirienne sur la corporate tax considère aussi comme résidente une société étrangère dirigée effectivement depuis les Émirats. Ce que nous recommandons à chaque client : des clients, des factures, des décisions prises sur place, et un dirigeant qui y vit vraiment.
Documents
Documents luxembourgeois pour Dubaï : légalisation, pas apostille
Le Luxembourg applique la convention Apostille depuis 1979, mais les Émirats n'en font pas partie. Guichet.lu le dit pour ce cas : vers un pays non partie, seule une légalisation est délivrée, puis elle doit être contre-légalisée par la représentation diplomatique du pays de destination accréditée pour le Luxembourg.
| Étape | Où | |
|---|---|---|
| 1 | Légalisation par le bureau des passeports, visas et légalisations du ministère des Affaires étrangères, en ligne sur MyGuichet.lu (20 € réglés en ligne) ou au guichet ; originaux signés à la main seulement | Au Luxembourg |
| 2 | Contre-légalisation par la représentation des Émirats accréditée pour le Luxembourg | En Europe |
| 3 | Attestation par le ministère émirien des Affaires étrangères, si l'autorité émirienne la demande | Aux Émirats |
La société elle-même n'en demande aucun. La chaîne sert pour la suite : acte de mariage et actes de naissance pour le visa famille, parfois un diplôme. Prévoyez-la avant le départ, les originaux devant passer au Luxembourg.
Sur place
Les Luxembourgeois aux Émirats
L'ambassade du Luxembourg à Abou Dhabi écrit en juin 2026 que les Émirats accueillent l'une des plus grandes communautés luxembourgeoises hors d'Europe et figurent parmi les cinq premières destinations des Luxembourgeois de l'étranger. Elle ne publie pas de chiffre.
Côté français, nombreux parmi les résidents du Luxembourg, les chiffres consulaires sont sur les Français aux Émirats. Les adresses officielles émiriennes utiles à l'installation (ICP, FTA, Ejari, assurance santé) sont rassemblées sur les liens officiels des Émirats.
À éviter
Les erreurs qui coûtent cher en partant du Luxembourg
| Erreur | Pourquoi |
|---|---|
| Garder le logement luxembourgeois à disposition | C'est le premier indice de domicile fiscal et le premier critère de l'article 4 en cas de conflit |
| Laisser filer le délai de 6 mois de l'assurance continuée | Passé ce délai, la demande n'est plus recevable |
| Rester administrateur de sa société luxembourgeoise sans y penser | Les tantièmes restent imposables au Luxembourg et la direction effective peut être discutée |
| Croire qu'une apostille suffit | Les Émirats ne sont pas partie à la convention : il faut la légalisation et la contre-légalisation |
| Créer une société émirienne sans activité sur place | Ni la convention ni la loi émirienne ne protègent une coquille dirigée d'ailleurs |
FAQ
Questions fréquentes
Faut-il un visa pour aller à Dubaï avec un passeport luxembourgeois ?
Non pour une visite : le Luxembourg figure parmi les pays exemptés de visa par le ministère émirien des Affaires étrangères, dans la limite de 90 jours sur 180. Pour y vivre et y travailler, il faut un visa de résidence, par exemple parrainé par votre société.
Quand dois-je déclarer mon départ à la commune ?
Au plus tard la veille du départ, auprès de la commune de votre dernière résidence habituelle. Guichet.lu indique que la démarche peut se faire en ligne sur MyGuichet.lu, pour vous et les membres du ménage qui partagent votre adresse.
Est-ce que je paie encore des impôts au Luxembourg si je vis à Dubaï ?
Plus sur votre revenu mondial si vous n'avez plus au Luxembourg ni domicile fiscal ni séjour habituel. Restent imposables au Luxembourg certains revenus luxembourgeois : un bien immobilier, des tantièmes, la pension de sécurité sociale, une retenue limitée sur les dividendes. À valider avec un conseiller fiscal luxembourgeois.
Ma future pension luxembourgeoise sera-t-elle imposée aux Émirats ?
Selon l'article 17, paragraphe 2, de la convention, une pension versée en application de la législation luxembourgeoise de sécurité sociale n'est imposable qu'au Luxembourg, même si vous résidez aux Émirats.
Puis-je continuer à cotiser pour ma pension depuis Dubaï ?
Oui, par l'assurance pension continuée, si vous avez 12 mois d'assurance obligatoire sur les 3 ans précédant la perte d'affiliation et que vous déposez la demande à la CCSS dans les 6 mois. Aucune résidence au Luxembourg n'est exigée.
Mes documents luxembourgeois doivent-ils être apostillés ?
Non, l'apostille ne vaut pas aux Émirats. Il faut une légalisation par le ministère des Affaires étrangères luxembourgeois, puis une contre-légalisation par la représentation des Émirats. La création de la société, elle, n'en demande aucun.
Puis-je garder ma société luxembourgeoise ?
Oui, mais si vous la dirigez depuis Dubaï, sa résidence peut être discutée, et vos tantièmes restent imposables au Luxembourg. Le choix entre garder, céder ou liquider se fait avec votre fiduciaire, avant la création de la société émirienne.
Sources
Les sources
Les textes officiels font foi. Pages consultées le 23 octobre 2026.
Convention Luxembourg–Émirats de 2005
Projet de loi n° 5767, texte de la convention et du protocole (art. 4, 10 à 17, 23, 28).
Protocole de 2014
Mémorial A n° 232 du 11 décembre 2015 : articles 13, 23 et 26 modifiés.
Avis du Conseil d'État, 2009
Sur l'approbation de la convention et la clause de l'article 28.
ACD, résident et non-résident
Domicile fiscal, séjour habituel, centre des intérêts vitaux.
Guichet.lu, déclaration de départ
Au plus tard la veille, démarche en ligne sur MyGuichet.lu.
Guichet.lu, assurance pension continuée
12 mois sur 3 ans, demande dans les 6 mois, sans condition de résidence.
CCSS, arrêt d'activité
Déclaration de sortie des travailleurs indépendants.
Guichet.lu, légalisation
Légalisation puis contre-légalisation vers un pays non partie. État de la convention Apostille (HCCH).
Exemptions de visa des Émirats
Et l'accord UE–Émirats de 2015, 90 jours sur 180.
Ambassade du Luxembourg à Abou Dhabi
La communauté luxembourgeoise (juin 2026) et les relations bilatérales.
Décision n° 85 de 2022
Résidence fiscale émirienne des personnes physiques.
Votre société aux Émirats, pendant que vous réglez le départ du Grand-Duché
Vous décrivez votre projet, vous envoyez votre passeport, la création démarre au premier règlement. Commune, CCSS et ACD se traitent en parallèle avec votre conseiller.
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